Question 1

「每月伙食津貼 3,000 元」所得稅免稅，那申報勞保、健保與勞退時需要計入投保金額嗎？

Accepted Answer

必須全額計入！所得稅的「免稅額度」與勞動法規的「投保工資」定義不同，許多勞工與企業容易在此產生混淆：

① 稅法上的「伙食費免稅額」（所得稅視角）：
依財政部現行規定，雇主提供給員工之伙食津貼在每人每月 3,000 元以內，免視為員工薪資所得課徵綜合所得稅，此為國家給予上班族的租稅減免優惠。

② 勞基法上的「經常性給與」（勞健保視角）：
依勞動基準法第 2 條規定，只要是勞工因工作獲得且屬於「每月固定、經常性發給」的報酬（包含底薪、固定職務加給、伙食津貼、固定全勤獎金等），均屬法定工資範疇。

③ 勞健保投保金額不得扣除伙食津貼：
在申報勞工保險、全民健康保險投保級距及勞退 6% 提繳時，必須以「全額約定月薪總額（底薪 + 伙食津貼 + 其他經常性加給）」作為投保薪資基礎。若將 3,000 元伙食津貼擅自扣除後申報，將構成勞動部所認定的「以多報少（高薪低報）」，依法將面臨處以短報金額數倍罰鍰，並損及勞工退休金與各項給付權益。

Question 2

台灣薪資勞保費與健保費是如何計算的？員工與雇主各自的分攤比例是多少？

Accepted Answer

台灣勞工保險與全民健康保險的法定費率及勞雇政三方負擔比例如下：

① 勞工保險（普通事故 11% + 就業保險 1% = 合計 12%）：
勞工本人負擔 20%、雇主負擔 70%、政府補助 10%。計算公式為「勞保投保級距金額 × 12% × 20%」。

② 全民健康保險（現行費率 5.17%）：
勞工本人負擔 30%（含依附眷屬口數，最多計 3 口）、雇主負擔 60%（依法加計平均眷口數 0.56）、政府補助 10%。計算公式為「健保投保級距金額 × 5.17% × 30% × (1 + 眷屬人數)」。

③ 投保級距查表制：
勞健保並非直接以實領毛薪乘算，而是依「約定月薪總額」對照官方公告之投保薪資分級表級距進行申報。

Question 3

健保「依附扶養眷屬」是如何收費的？若眷屬超過 3 人該如何計算？

Accepted Answer

健保眷屬計費與上限保護機制規定如下：

① 眷屬計費原則：
無職業之配偶、直系血親尊親屬（父母、祖父母）或未成年/無謀生能力子女，依附在被保險人名下投保時，每位眷屬須繳納一份等額的個人健保自負額。

② 3 人上限封頂保障（全民健康保險法第 18 條）：
為減輕多子女或撫養多位長輩家庭的經濟負擔，法定眷屬計費人數上限為 3 人。若依附眷屬達 4 人以上，第 4 位起免收健保費，個人每月健保費最多僅收取「本人 + 3 口眷屬（共 4 份）」。

Question 4

什麼是「勞退新制個人自提 (0% ~ 6%)」？勞退自提有哪些節稅與退休優勢？

Accepted Answer

勞退新制個人自願提繳退休金具備雙重財務效益：

① 當年度全額免稅（所得稅節稅）：
勞工可在每月工資 1% 至 6% 範圍內自願提繳退休金，自提金額得全數自當年度個人綜合所得總額中扣除，免計入薪資所得課稅，對適用較高所得稅率級距（如 12% 以上）的上班族節稅效果顯著。

② 專屬個人專戶與保證收益：
自提款項全額累積於勞保局個人專屬退休金專戶，所有權完全屬於勞工個人，換工作隨身帶著走，並享有「不低於 2 年期定期存款利率」的國庫法定收益保證。

Question 5

薪資每月「預扣所得稅」是如何計算的？有哪些扣繳方式？

Accepted Answer

雇主發放每月薪資時之所得稅扣繳規定如下：

① 財政部薪資所得扣繳稅額表（查表法）：
依員工每月應稅給付薪資總額及填報之扶養親屬人數查表扣繳。若薪資未達當年度起扣標準（例如單身無扶養約 88,501 元以下），當月預扣稅額為 0 元。

② 固定 5% 預扣率：
若未填報免稅額申報表或約定固定率扣繳，按每月給付總額預扣 5%。若每次應扣繳稅額未達新台幣 2,000 元（即月薪在 40,000 元以下），依法免予預扣。

③ 預扣稅多退少補：
每月預扣之稅款本質為「預先繳納」，於隔年 5 月申報綜合所得稅時會全數列為已扣繳稅額，多繳退稅、少繳補稅。

Question 6

雇主每個月聘僱一名員工的「總人事勞務營運成本」包含哪些項目？

Accepted Answer

雇主每聘僱一名正職員工，實際支出的法定人事成本顯著高於約定月薪：

① 約定月薪：
全額發給員工之約定工資（包含底薪、固定津貼與績效加給）。

② 雇主負擔法定規費：
包含「雇主負擔勞保費 (70%)」、「雇主負擔健保費 (60% × 1.56 眷口)」、「雇主負擔職業災害保險費」以及依法強制提繳之「6% 勞工退休金（雇主法定提繳，不得由員工薪資扣除）」

③ 實質營運成本比率：
一般而言，雇主實際每月需支出的法定人事成本約為該員工約定月薪的 115% ~ 120% 左右。

Question 7

基本工資調漲對勞保、健保投保級距有何直接影響？

Accepted Answer

當行政院公告基本工資調升時，相關投保分級表將同步聯動：

① 第一級級距自動上調：
勞動部與衛福部會配合修正「勞工保險投保薪資分級表」與「全民健康保險投保金額分級表」，將分級表第一級（最低投保門檻）直接修正為當年度最新基本工資月薪標準。

② 全民保障與費率連動：
薪資低於基本工資之全職勞工依法強制以最新基本工資級距投保，勞工自負額與雇主負擔額均會微幅增加，確保各項給付保障（如生育給付、傷病給付、勞退提繳金）隨工資同步提升。

Question 8

本薪資與勞健保計算機試算結果是否具備法律效力？（免責條款聲明）

Accepted Answer

本線上薪資與勞健保計算機係依據台灣勞工保險條例、全民健康保險法、勞工退休金條例及財政部薪資所得扣繳稅額表等公開法規級距進行數學模擬試算，僅供勞資雙方核對薪資結構、試算人事成本與個人財務規劃參考，不構成任何勞動契約承諾或法律保證。

實際每月發放薪資、實領金額、代扣所得稅額及雇主負擔成本，請以各事業單位正式核發之薪資明細單（薪資條）及主管機關（勞工保險局、中央健康保險署、國稅局）之正式核定單據為準。

薪資勞健保計算機

薪資與投保設定

員工每月薪資結算表 (2026 年法規)

雇主營運總勞務成本 (Employer Total Cost)

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